Phó cục trưởng Cục Thuế: Hộ kinh doanh không bị truy thu thuế khoán

Tôi bán áo dài, mua vải, thuê thợ nhà gia công, mua hột, thuê thợ nhà hoặc tự đính hột. Tổng bán trên sàn thương mại điện tử 20triệu đồng mỗi tháng, lấy hóa đơn đầu vào như thế nào?

Bà Nguyễn Quỳnh Dương, Tổng giám đốc phần mềm quản lý bán hàng đa kênh Nhanh.vn:

Bạn bán khoảng 20 triệu đồng một tháng, tức chưa đến 300 triệu một năm. Hiện tại, bạn chưa đạt mức doanh thu 1 tỷ đồng một năm, nên bạn chưa phải xuất hóa đơn đầu ra. (Theo Điều 11, NĐ70/2025).

Bạn chưa bị bắt buộc thực hiện chế độ kế toán hay thu thập đầy đủ hóa đơn đầu vào. Tuy nhiên, bạn vẫn nên lấy hóa đơn vải vóc, nguyên phụ liệu để chuẩn bị cho việc kiểm tra xuất xứ nguồn gốc hàng hóa trong trường hợp cơ quan chức năng khác (Quản lý thị trường, Công an...) yêu cầu kiểm tra . Với vải, nguyên phụ liệu, bạn yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn bán hàng/hóa đơn VAT cho bạn.

Tên hàng hoá ở hoá đơn đầu vào và khi nhập phần mềm để xuất bán ra cho khách lẻ có phải khớp nhau không? Trường hợp nhập sai tên thì phải làm sao?

Bà Đinh Thị Thuý, Phó chủ tịch HĐQT MISA:

Không bắt buộc tên hàng hóa đầu vào và đầu ra phải khớp 100%, nhưng cần đảm bảo tính minh bạch, logic và có tài liệu đối chiếu (hợp đồng, phiếu nhập kho...).Trường hợp nhập sai tên hàng hóa nếu đã lập hóa đơn cho khách lẻ, có các bước xử lý theo hướng dẫn tại Nghị định 70/2025:

Bước 1: Người bán phải thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website của người bán (nếu có). Người bán thực hiện lưu giữ văn bản thỏa thuận tại đơn vị và xuất trình khi có yêu cầu.

Bước 2: Lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau. Đầu tiên, người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai, phải có dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm".

Sau đó, lập hóa đơn mới thay thế, phải có dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm".

Bước 3: Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

Tôi đang làm chủ HKD về lĩnh vực Gara ô tô sửa chữa xe. Theo tôi hiểu thì gara tôi sẽ phải có hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Xin cho hỏi các thủ tục, bước làm như thế nào (Vì tôi chưa nhận được hướng dẫn, hỗ trợ cụ thể nào, thông tin trên mạng khá là lông mung). Ngoài ra gara tôi đang từ đóng thuế khoán chuyển lên đóng kê khai thì thủ tục như thế nào? Xin được giải đáp cụ thể, tôi xin cảm ơn.

Đại diện Cục Thuế:

Theo quy định, bạn cần xác định hộ kinh doanh của bạn thuộc quy mô nào, trường hợp hộ kinh doanh khoán có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì mới thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Về thủ tục, hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT ban hành kèm theo NĐ 70 (trên cổng hoadondientu.gdt.gov.vn hoặc trên ứng dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền của các nhà cung cấp giải pháp. Để được hướng dẫn chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với đội thuế quản lý trực tiếp, công chức thuế sẽ hướng dẫn chi tiết, cụ thể về quy định chính sách, cũng như các hồ sơ, thủ tục để đăng ký.

Về thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sang nộp thuế theo phương pháp kê khai: Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục chuyển đổi bằng hình thức trực tuyến qua Cổng Thuế điện tử ngành Thuế theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn chọn phân hệ dành cho Cá nhân hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

Theo đó, cơ quan thuế căn cứ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung để điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Luật quản lý thuế và chế độ kế toán, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Nhờ anh, chị hướng dẫn giúp việc báo cáo thuế của hộ kinh doanh từ thuế khoán sang thuế kê khai:
- Hình thức nộp thuế như thế nào? Qua app hay sao?
- Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng?
- Làm sao biết chính xác số tiền phải nộp?
- Cần phải làm gì thêm để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế?

Bà Trần Lê Trang , Tổng giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Hà An:

Về hình thức nộp, hộ kinh doanh có thể tiến hành nộp thuế qua etax Moblile của cá nhân hộ kinh doanh hoặc qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn.

Các biểu mẫu bắt buộc phải có tại cửa hàng theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021 gồm chứng từ kế toán và sổ kế toán.

Cụ thể, các hộ cần sử dụng bẩy sổ kế toán theo danh mục, gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa; sổ chi phí sản xuất, kinh doanh; sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN; sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động; sổ quỹ tiền mặt; sổ tiền gửi ngân hàng.

Thêm vào đó, các chứng từ kế toán cần thiết gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập/xuất kho, bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động.

Để biết chính xác số tiền phải nộp, hộ kinh doanh kê khai có thể tra cứu tại ứng dụng etax cá nhân. Theo đó, khi nộp tờ khai, ứng dụng sẽ hiện lên nghĩa vụ thuế phải nộp.

Để đảm bảo hoàn thành đúng nghĩa vụ nộp thuế, theo Thông tư 40 năm 2021 về hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các tờ khai phải nộp định kỳ (theo tháng hoặc quý) gồm tờ khai 01/CNKD và bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD đi kèm.